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Support for the Implementation of the Tax Reform
The objective of this Technical Cooperation (TC) is to provide support to the Brazilian government in the implementation of the new consumption taxation model, which is based on a dual VAT system. Specifically, this TC aims to facilitate the design of the Tax on Goods and Services (IBS, by its acronym in Portuguese) model, which will serve as the cornerstone for the new VAT collection framework at the state and municipal levels.

Project Detail

Country

Brazil

Project Number

BR-T1566

Approval Date

December 7, 2023

Project Status

Implementation

Project Type

Technical Cooperation

Sector

REFORM / MODERNIZATION OF THE STATE

Subsector

FISCAL POLICY FOR SUSTAINABILITY AND GROWTH

Lending Instrument

-

Lending Instrument Code

-

Modality

-

Facility Type

-

Environmental Classification

-

Total Cost

USD 200,000.00

Country Counterpart Financing

-

Original Amount Approved

USD 200,000.00

Financial Information
Operation Number Lending Type Reporting Currency Reporting Date Signed Date Fund Financial Instrument
ATN/OC-20518-BR Sovereign Guaranteed USD - United States Dollar Ordinary Capital Nonreimbursable
Operation Number ATN/OC-20518-BR
  • Lending Type: Sovereign Guaranteed
  • Reporting Currency: USD - United States Dollar
  • Reporting Date:
  • Signed Date:
  • Fund: Ordinary Capital
  • Financial Instrument: Nonreimbursable

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Implementation Phase
https://www.iadb.org/document.cfm?id=EZIDB0001271-667928978-25
Documento de CT - Divulgacion_78537.pdf
Published Dec. 07, 2023
Download
Other Documents
https://www.iadb.org/document.cfm?id=EZIDB0001271-667928978-23
Plan de Adquisiciones_63438.pdf
Published Dec. 07, 2023
Download
https://www.iadb.org/document.cfm?id=EZIDB0001271-667928978-22
Terminos de Referencia_26000.pdf
Published Dec. 07, 2023
Download
https://www.iadb.org/document.cfm?id=EZIDB0001271-667928978-21
Matriz de Resultados_70790.pdf
Published Dec. 07, 2023
Download
Preparation Phase
https://www.iadb.org/document.cfm?id=EZIDB0001271-667928978-4
BR-T1566 Abstracto de CT.pdf
Published Oct. 06, 2023
Download

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Publications
Published 2019
La Presión Fiscal Equivalente en América Latina y el Caribe (Base de datos)
La Presión Fiscal Equivalente (PFE) de América Latina y el Caribe para el período 1990-2018 bajo la metodología de cálculo BID-CIAT mide la totalidad de los recursos recaudados por los países de la región, incluyendo las contribuciones obligatorias a regímenes privados (actuariales) de Seguridad Social y los ingresos no tributarios provenientes de actividades de explotación de recursos naturales. La PFE en 2018 alcanzo el 25.2% del PIB con un incremento de 0.4% respecto de 2017. El sostenido incremento se basa en los tres pilares fiscales: el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el sistema de imposición sobre la renta (ISR) y las contribuciones de la Seguridad Social (CSS) obligatorias tanto públicas como privadas. Desde 1990 hasta 2018, el pilar fiscal “IVA”, el “ISR”y las CSS obligatorias crecieron conjuntamente 3.4 puntos porcentuales del PIB (87.0%), y 2.7 puntos del PIB (77.5%), 1.6 puntos del PIB (59.5%), y 0.7 puntos del PIB (317.5%), respectivamente. En el último quinquenio (2013-2018) el crecimiento de la PFE fue de solo 1 punto del PIB, equivalente a un alza del 4.1%. El IVA y el ISR crecieron tan solo 4.8% (7.3% del PIB en 2018) y 11.8% (6.3% del PIB), mientras que los ingresos por recursos naturales disminuyeron 51.9% (1.0% del PIB).
Publications
Published 2020
Experiencias internacionales en la tributación de la economía digital
La economía digital presenta oportunidades y retos en múltiples ámbitos y, entre ellos, se encuentra la tributación. Estos desafíos serán, además, cada vez de mayor envergadura, dado el notable crecimiento de esta industria. Las consecuencias de todo ello para la tributación son relevantes porque las propias características de la economía digital hacen que las reglas tradicionales de tributación tengan una validez limitada en este contexto y que sea necesario replantearlas. Los sistemas tributarios actuales, diseñados en una época no digital, tienen un conjunto de puntos débiles, tanto en el diseño como en la administración de los impuestos, que favorecen la erosión de los ingresos fiscales bajo estos nuevos modelos. Además, todo ello también condiciona la competencia en términos de igualdad de condiciones fiscales entre empresas. El propósito de este estudio es analizar y comparar las experiencias de tributación digital en América Latina, tanto las que están en marcha como las que no han llegado a materializarse aún, pero que resultan de especial interés. Este análisis se hace tanto respecto al diseño de los tributos, como a su parte de implementación administrativa. Asimismo, se analizan los principales casos que existen fuera de la región, en particular, las de la Unión Europea, Australia y Canadá.
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