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Advising for Tax Implementation
N/A

Project Detail

Country

Guatemala

Project Number

TC8306228

Approval Date

May 6, 1983

Project Status

Closed

Project Type

Technical Cooperation

Sector

REFORM / MODERNIZATION OF THE STATE

Subsector

REFORM AND PUBLIC SECTOR SUPPORT

Lending Instrument

-

Lending Instrument Code

-

Modality

-

Facility Type

-

Environmental Classification

-

Total Cost

USD 20,000.00

Country Counterpart Financing

USD 0.00

Original Amount Approved

USD 20,000.00

Financial Information
Operation Number Lending Type Reporting Currency Reporting Date Signed Date Fund Financial Instrument
ATN/SF-2256-GU Sovereign Guaranteed USD - United States Dollar Fund for Special Operations Nonreimbursable
Operation Number ATN/SF-2256-GU
  • Lending Type: Sovereign Guaranteed
  • Reporting Currency: USD - United States Dollar
  • Reporting Date:
  • Signed Date:
  • Fund: Fund for Special Operations
  • Financial Instrument: Nonreimbursable
Blogs
Published 2023
¿Deberían los países de América Latina y el Caribe reducir los impuestos a la renta corporativa para estimular la inversión y el crecimiento?
América Latina y el Caribe (ALC) presenta de tasas de inversión crónicamente bajas, lo que perjudica el crecimiento económico. Considerando que los altos impuestos a la renta corporativa desincentivan la inversión de las empresas, una cuestión importante de política pública es si la región debería reducir estos impuestos. Un primer paso para responder a esta
Blogs
Published 2021
Los Pilares Tributarios de la Tierra
La declaración sobre una solución en dos pilares a los desafíos fiscales que presenta la digitalización de la economía, firmada el 1 primero de julio de 2021 por 131 países miembros[1] del Marco Inclusivo de BEPS[2], contiene concesiones a favor de los países en desarrollo, especialmente al asignar una parte de los beneficios residuales de las 100 multinacionales más grandes y rentables del mundo a las jurisdicciones de mercado, incluso aunque carezcan de establecimiento permanente en el país (Pilar 1). Por su parte, los países desarrollados, sede de las multinacionales, mantienen su participación mayoritaria en los frutos del impuesto, habiendo imprimido en los acuerdos una clara prevalencia del principio de residencia, que incluso incrementan al atribuirse los frutos del novedoso impuesto mínimo mundial (Pilar 2), que afectará a las 4.000 multinacionales más grandes del mundo.
Blogs
Published 2022
Cómo impulsar a los ciudadanos para que paguen sus impuestos y mejorar el suministro de bienes públicos
América Latina y el Caribe ha hecho frente a varias crisis consecutivas, desde la pandemia de la COVID-19 hasta la invasión rusa a Ucrania, dichas crisis han debilitado la capacidad de los países para proporcionar a sus ciudadanos bienes y servicios y han puesto de manifiesto la necesidad de aumentar las tasas de recaudación de
Publications
Published 2020
Nudging Taxpayer Registration?: Field Experimental Evidence on Backfiring Incentives
Governments in Latin America raise little revenue from property taxation, despite arguments for its efficiency and equity. Adequate registry information would support consistent collection, but registries are costly to establish and maintain. Compared to tax collection, field experimental evidence on low-cost interventions in this area is scarce. This paper provides the first such evidence for online tax registration. The municipality of Fortaleza, Brazil, randomized 163K property taxpayers into three groups. The first group represents the status quo that did not receive a particular treatment. To the second group, the tax administration sent an e-mail asking for registration; to the third group, an e-mail that additionally offered a lottery reward for successful registration. Relative to the first group, both e-mails increased registration, especially among compliant taxpayers, men, intermediate age groups and intermediate property values. But adding the lottery incentive had a negative effect on registration. We hypothesize that this backfiring effect relates to an inadvertent signal about non-enforcement. Additional evidence from a post-experimental survey suggests that for taxpayers in the lottery group, norm compliance and the usefulness of the online registry were less important reasons to register. In sum, the results suggest that the intervention prompted parts of the population to register and that monetary incentives may be counterproductive.
Publications
Published 2020
A Playground for Tax Compliance?: Testing Fiscal Exchange in an RCT in Argentina
We present new evidence that a non-threatening behavioral intervention appealing to reciprocity significantly increases tax compliance in a setting (i.e., crisis-ridden Argentina) where one might least expect such an intervention to succeed. Prior research offers many examples of the efficacy of more threatening deterrence approaches. In contrast, field experimental evidence for non-deterrence nudges such as those appealing to taxpayers feelings of reciprocity (“fiscal exchange”) has been limited. This paper reports evidence from a randomized controlled trial with over 20,000 taxpayers in Argentina. A redesigned tax bill with fiscal exchange appeal increased payment rates of tax delinquents by about 20 percent, or almost 40 percent when the bills were delivered in person. With the fiscal exchange appeal, the new bill design elicited significantly more payments than without. The unfavorable economic crisis context in Argentina makes the impacts remarkable. We hypothesize that having children as beneficiaries, the visual form of the appeal, and the proximity between taxpayers and public services in the municipal setting have contributed to the positive compliance impacts.
Publications
Published 2020
Perspectivas de investigación: El factor humano resulta ser una buena táctica para cobrar las deudas de los contribuyentes morosos
Los métodos alternativos de comunicación con los contribuyentes han demostrado ser más efectivos que el uso de las cartas. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN) logró aumentar la recaudación de impuestos no pagados mediante llamadas telefónicas, recordando a los contribuyentes su obligación de pagar los impuestos pendientes e invitándolos a la oficina tributaria local para ponerse al día de los pagos de impuestos atrasados. Los contribuyentes que fueron objeto de llamadas telefónicas mostraron una probabilidad 25 puntos porcentuales más alta de pagar sus impuestos que el grupo de control. Esto equivale a casi quintuplicar los pagos. Los resultados indican que la interacción personal parece ser un elemento importante en la decisión de pagar impuestos, si bien debe ir acompañada de planes de fácil seguimiento y medidas inmediatas para que esa intención se lleve a la práctica.
Publications
Published 2020
Simulating Personal Income Tax Reforms and Fiscal Gains in the Andean Region
The aim of this paper is to assess the budgetary and distributional effects of tax policy reforms in five Andean countries: Bolivia, Colombia, Ecuador, Peru and Venezuela. The analysis makes use of harmonized multi-country tax-benefit microsimulation models to allow cross-country comparability and to assess the effect of exporting income tax policies across countries. More precisely, we perform three counterfactual simulations, whereby the personal income tax system of Uruguay, Spain and Italy are applied to each of our five Andean countries in order to assess their effect on government revenue and income redistribution with respect to the national systems. Based on this benchmarking exercise, we explore potential pathways to reform specific components of personal income tax to increase fiscal capacity in the Andean region. Our results show important gains in fiscal capacity and inequality reduction under the three policy swap scenarios; however, given the static nature of our framework, we cannot rule out potential effects on formal work incentives in the medium term. Abolishing deductions from national personal income tax systems in Andean countries would have a smaller but positive effect on tax revenue but could represent the first step towards more sustainable and equitable fiscal policies in the region.
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Published 2022
Revisando el IVA Personalizado: Una herramienta para la consolidación fiscal con equidad
La contracción económica originada a partir de la pandemia ha generado grandes desequilibrios fiscales que llevarán a los gobiernos de América Latina y el Caribe (ALC) a impulsar políticas de consolidación fiscal para aumentar los ingresos y reducir los gastos. En el plano impositivo inevitablemente surgen interrogantes respecto a la suficiencia de la recaudación y
Publications
Published 2020
Análisis del marco fiscal petrolero de Venezuela
Este trabajo continúa una serie de análisis regionales llevados a cabo por el Banco Interamericano de Desarrollo sobre el desempeño de los marcos fiscales de minería e hidrocarburos en América Latina y el Caribe. Este estudio en particular compara el desempeño del régimen fiscal petrolero actual de Venezuela para proyectos de hidrocarburos con regímenes alternativos. Se centra en gastos en un conjunto diverso de proyectos modelo, incluyendo proyectos de nuevo desarrollo (greenfield) de petróleo y gas, un proyecto de petróleo en desarrollo (brownfield) y un proyecto de petróleo pesado en la Faja Petrolífera del Orinoco. Los proyectos que forman la base de nuestras conclusiones son realistas pero hipotéticos, lo que significa que hemos basado el análisis de cada proyecto en normas típicas de gastos de capital y operación, de plazos de inversión, de reservas probadas y de factores de recuperación. El análisis revela que el régimen fiscal existente en Venezuela desalienta severamente la inversión en exploración, desarrollo y operaciones de recobro mejorado. Esto resulta en reducciones en ingresos para gobierno, en reservas potenciales de petróleo y gas que quedan en el subsuelo y en pérdidas de ganancias para las compañías petroleras.
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Published 2023
¿Cómo aumentar el apoyo ciudadano a reformas fiscales progresivas en América Latina y el Caribe?
Descubre cómo una reforma fiscal progresiva puede obtener el apoyo ciudadano con una comunicación directa y sencilla que explica los impactos redistributivos.
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