- Los incentivos fiscales son una herramienta clave para acelerar la transformación del transporte en América Latina y el Caribe, pero su efectividad demanda un diseño sólido y una estrategia integral.
- A partir de una encuesta realizada a 16 países de la región, se elaboró un estudio sobre incentivos fiscales y electromovilidad que destaca consideraciones clave para capitalizar las oportunidades que presenta.
La transformación del transporte en América Latina y el Caribe representa una oportunidad económica con implicaciones significativas para el desarrollo de industrias de alto valor, el aumento de la inversión y la mejora de la competitividad. Sin embargo, materializar estos beneficios plantea desafíos.
Los vehículos eléctricos (VE) aún enfrentan barreras importantes como altos costos iniciales, limitada infraestructura de recarga y cadenas de suministro industriales y de servicios en desarrollo. Ante este contexto, la región ha comenzado a utilizar incentivos fiscales como herramientas para promover la electromovilidad y desarrollar la industria asociada.
A partir de una encuesta realizada a 16 países de la región, se elaboró un estudio sobre incentivos fiscales y electromovilidad liderado por los miembros de la plataforma de ministros de finanzas, que cuenta con el apoyo del Banco Interamericano de Desarrollo (BID). Esta entrada repasa sus principales hallazgos y destaca las consideraciones clave para capitalizar las oportunidades de la electromovilidad . El mensaje es claro: los incentivos son un instrumento estratégico, pero solo un diseño sólido y una estrategia integral permiten que sean realmente efectivos para impulsar el desarrollo del sector.
1. La región avanza, pero con alcances y enfoques dispares
Los 16 países participantes cuentan con algún tipo de incentivo fiscal para la electromovilidad. Estos se concentran en cuatro ámbitos principales: I) compra y venta de los VE, II) desarrollo de la cadena de valor de la industria automotriz, III) infraestructura de recarga e IV) investigación y desarrollo tecnológico (Gráfico 1).
Los datos muestran que los incentivos se enfocan principalmente en promover la adopción de los VE. En contraste, los dirigidos a otros componentes del ecosistema son menos frecuentes. Esto sugiere que, pese a los avances, las políticas aún no forman parte de estrategias integrales de desarrollo de la electromovilidad.
2. El foco está en reducir el costo inicial de los VE
Los instrumentos más usados para promover la adopción de VE son los aranceles y las exenciones/exoneraciones tributarias (Tabla 1). En general, estas políticas buscan reducir la diferencia de precio entre vehículos eléctricos y convencionales y así facilitar la adopción de los consumidores y operadores de transporte. Sin embargo, por sí solos, estos instrumentos no bastan para garantizar el desarrollo de un ecosistema completo de electromovilidad.
| Dimensión | Número de países | Porcentaje de países |
|---|---|---|
| Instrumento fiscal o tributo usado como incentivo | ||
| Aranceles aduaneros | 13 | 81,2% |
| Impuestos al consumo (IVA) | 6 | 37,5% |
| Impuestos al consumo específico | 3 | 18,7% |
| Modalidad del incentivo | ||
| Exenciones o exoneraciones | 9 | 56,2% |
| Alícuotas o tasas reducidas/preferenciales | 8 | 50% |
| Cobertura | ||
| Transporte privado | 14 | 87,5% |
| Transporte público | 11 | 68,7% |
| Número total de países con incentivos a la compra de VE | 14 | 87,5% |
3. Menor atención a la dimensión industrial
Transformar el transporte conlleva profundas implicaciones para la estructura industrial y de servicios. No obstante, los incentivos orientados al desarrollo de la cadena de valor de la electromovilidad son relativamente limitados (Tabla 2).
Esto se explica en parte por la incipiente producción de VE en países con una sólida base industrial automotriz (Argentina, Brasil, Colombia y México). Destacan también los incentivos en países que buscan posicionarse en ciertos segmentos de la cadena productiva, como la fabricación de componentes o el procesamiento de minerales críticos.
| Rol en la cadena de valor de VE | País | Etapa | ¿Tiene incentivos fiscales? | Tipo de incentivo | Tributo de referencia |
|---|---|---|---|---|---|
| Ensamblaje o fabricación de VE o partes principales | Argentina | Etapa temprana | No | N/A | N/A |
| Bolivia | Productor local incipiente | No | N/A | N/A | |
| Brasil | Productor activo | Sí | Tasas reducidas | Impuesto sobre productos industrializados (IPI) | |
| Colombia | Activo en ensamblaje | Sí | Exenciones y tasas reducidas | IVA y aranceles | |
| México | Productor activo | Sí | Exenciones, tasas reducidas y depreciación acelerada | Aranceles e impuesto sobre la renta de empresas (ISR) | |
| Industria de baterías | Argentina | Etapa temprana | No | N/A | N/A |
| Bolivia | Etapa temprana | Sí | Exenciones y tasas reducidas | Aranceles e impuesto sobre la renta de empresas | |
| Brasil | Activo | Sí | Tasas reducidas y regímenes especiales | IPI e IVA (ICMS) | |
| México | Activo | Sí | Exenciones y tasas reducidas | Aranceles e impuesto sobre la renta de empresas (ISR) | |
| Fabricación de equipos de recarga | Argentina | Productor activo | No | N/A | N/A |
| Brasil | Productor activo | Sí | Tasas reducidas | IPI e IVA (ICMS) | |
| Chile | Productor activo | No | N/A | N/A | |
| Colombia | Productor activo | No | N/A | N/A | |
| México | Productor activo | Sí | Tasas reducidas, exenciones y depreciación acelerada | Aranceles e impuesto sobre la renta de empresas (ISR) |
4. La infraestructura de recarga y la innovación se quedan atrás
La falta de infraestructura de carga continúa siendo una importante barrera para la adopción de los VE en la región. Sin una red de recarga amplia y confiable, los consumidores perciben riesgos a la autonomía de los VE y pueden optar por no adoptarlos.
El desarrollo de nuevas tecnologías -especialmente en baterías, almacenamiento energético y sistemas de movilidad inteligente- tampoco recibe mucha atención por parte de los diseñadores de incentivos fiscales, pese a ser un factor determinante para reducir costos y mejorar el desempeño de los VE.
5. Los incentivos atienden a múltiples objetivos
Los incentivos fiscales para la electromovilidad responden a objetivos más amplios que, en algunos casos, incluyen reducir la dependencia en las importaciones de combustibles fósiles, reposicionarse en el mercado de los VE, acelerar la reducción de emisiones del transporte (especialmente el transporte público) e impulsar la industrialización.
A partir de los resultados del estudio, resaltamos varios aspectos técnicos que los gobiernos pueden tener en cuenta para mejorar el diseño y la implementación de estos instrumentos:
- Definir objetivos claros: los incentivos deben tener un propósito y un diseño claro. Asimismo, deben incluir indicadores de resultado y mecanismos de seguimiento y evaluación con una vigencia temporal definida.
- Revisar el costo y beneficio: un ejercicio necesario es analizar el costo/beneficio y posibles impactos económicos, fiscales y socioambientales. Se debe evitar que el uso de incentivos genere impactos no deseados sobre la asignación de recursos, la distribución de éstos y la eficiencia de los procesos productivos o las finanzas públicas. En definitiva, deben aplicarse a partir de un cuidadoso análisis de su consistencia con las estrategias nacionales.
- Fortalecer las capacidades técnicas: las evaluaciones ex ante y de impacto ayudan a determinar si los incentivos efectivamente tienen el potencial de apoyar los objetivos de desarrollo del país. Pese a su importancia, los datos revelan que estos estudios están poco desarrollados en la región.
Para ello, se recomienda fortalecer las capacidades técnicas de los ministerios de Hacienda, Economía y Finanzas. En primer lugar, se busca contar con una metodología común de identificación y cuantificación de los gastos tributarios con incidencia ambiental que, entre otros, permita establecer el costo fiscal de los incentivos fiscales a la electromovilidad.
Segundo, adoptar indicadores estandarizados de resultados e impactos para facilitar la evaluación y mejorar la comparabilidad. Tercero, adoptar lineamientos metodológicos comunes para evaluar el impacto. Y cuarto, implementar actividades de capacitación sobre el uso de las referidas metodologías a partir de la realización de evaluaciones piloto de los incentivos fiscales con incidencia climática positiva.
- Reforzar la gobernabilidad: es pertinente fortalecer las instancias de gobernabilidad de estos incentivos para que éstos incluyan mecanismos que faciliten la coordinación intersectorial y favorezcan la rendición de cuentas y la transparencia.
- Evaluar su compatibilidad con otros instrumentos: los incentivos pueden usarse en conjunto con otros instrumentos de política como son las normas/estándares sectoriales y las reformas regulatorias. La experiencia de los países más avanzados en la industria de VE demuestra que la combinación de instrumentos regulatorios y fiscales puede incidir sobre el logro y sostenibilidad de los resultados.
En definitiva, los incentivos fiscales son una herramienta crucial para acelerar la transformación del transporte en América Latina y el Caribe, pero su efectividad demanda un diseño sólido y una estrategia integral que aborde las limitaciones de la infraestructura, fortalezca la cadena de valor industrial, fomente la innovación tecnológica y garantice una gobernanza sólida. Solo así se podrá construir un ecosistema de electromovilidad sostenible, competitivo y alineado con los objetivos nacionales de desarrollo y sostenibilidad.
Descubre todos los hallazgos, descargando el estudio "Incentivos fiscales para la electromovilidad: mapeo de situación en América Latina y el Caribe y principios de uso" (disponible en español).