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Proceso de Reembolso

El método usado por el Banco para calcular los reembolsos de impuestos sobre la pensión es similar al que se emplea actualmente para el reembolso de impuestos federales y estatales de los Estados Unidos pagados por ingresos recibidos del Banco por empleados activos. En el cálculo se utilizan las deducciones pormenorizadas y exenciones personales incluidas por los jubilados en su declaración de renta y tales deducciones y exenciones se aplican en forma proporcional a todas las fuentes de ingreso, incluso al ingreso externo del jubilado. El ingreso del cónyuge también se considera para determinar la tasa imponible efectiva.

El procedimiento de reembolso de impuestos consiste en un ejercicio de dos etapas en las cuales, primero, el anticipo de los reembolsos se realiza en base a estimaciones basadas en información suministrada por el mismo jubilado. La segunda etapa empieza una vez que el jubilado presenta la declaración de impuestos y se puede efectuar la liquidación real correspondiente. Puesto que los anticipos se hacen basándose en estimaciones y los jubilados ratificarán su derecho a recibir reembolso de impuestos sólo en el momento de la liquidación, los pagos por concepto de impuestos se consideran como anticipos y se deberán declarar como renta gravable en el año de la liquidación y no en el de su recibo.

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